収支内訳書の書き方

収支内訳書は、白色申告をする個人事業主が確定申告書に添付する書類です。1年間の売上と経費を集計し、所得を計算します。青色申告者が提出する「青色申告決算書」と役割は同じですが、貸借対照表がなく、特別控除も使えない点が違います。白色でも帳簿の記帳と保存は義務なので、記帳の手間はさほど変わりません。

収支内訳書の書き方 5ステップ

1. 1年間（1月1日〜12月31日）の売上金額を集計する
2. 売上原価を計算する（期首棚卸＋仕入−期末棚卸）
3. 経費を科目ごとに集計する
4. 自宅兼事務所などは事業使用割合で按分する
5. 売上−売上原価−経費で所得金額を出し、確定申告書に転記する

記入項目の書き方

• 売上（収入）金額：入金ベースではなく発生ベースで計上します。12月に納品して1月に入金なら、12月の売上です。
• 売上原価：「期首商品棚卸高＋仕入金額−期末商品棚卸高」。在庫を持たない業種は仕入がそのまま原価になります。
• 給料賃金：従業員への給与。白色申告では家族への給与は原則経費にできません（事業専従者控除として配偶者86万円・その他50万円が上限）。
• 地代家賃：事務所の家賃。自宅兼用なら使用面積の割合で按分します。
• 減価償却費：10万円以上の資産は耐用年数で分割して費用化します。
• 雑費：他の科目に当てはまらないものだけ。ここが大きいと内容を問われます。

書き方の注意点

• 青色との違い：青色申告なら最大65万円の特別控除、赤字の3年繰越、家族給与の全額経費化（青色事業専従者給与）が使えます。白色にはいずれもありません。
• 白色でも記帳義務がある：2014年から、白色申告者にも記帳と帳簿保存が義務づけられています。帳簿は7年、請求書等の書類は5年保存です。
• 家事按分の根拠を残す：家賃・光熱費・通信費を按分する場合、面積比・使用時間比など計算の根拠をメモしておきます。税務調査で必ず聞かれます。
• 事業専従者控除：白色でも、生計を一にする家族が事業に従事していれば、配偶者86万円・その他の親族50万円を上限に控除できます（所得金額による上限もあります）。
• 提出期限：確定申告書とあわせて、翌年3月15日までに提出します。

よくある質問

Q. 白色申告から青色申告に変えたほうがよいですか？
A. 所得が増えるほど青色の控除が効きます。複式簿記は会計ソフトで自動化できるため、多くの場合は青色に切り替えるほうが有利です。

Q. 赤字でも収支内訳書は必要ですか？
A. 確定申告をするなら必要です。ただし白色では赤字を翌年以降に繰り越せません（変動所得等の例外を除く）。

Q. レシートは保存が必要ですか？
A. 必要です。領収書・レシート・請求書は5年間の保存義務があります（帳簿は7年）。